Å starte enkeltmannsforetak føles ofte som å få nøklene til egen butikk, men med nøklene følger også ansvar – særlig når det gjelder skatt. Jeg vet det kan virke overveldende i starten. Plutselig må du selv holde styr på inntekter, utgifter, forskuddsskatt og en hel jungel av regler. Jeg har hjulpet mange som har stilt spørsmålet: «Hva må jeg egentlig betale?» eller «Hvor mye kan jeg tjene før staten banker på døra?» Heldigvis er skatt i enkeltmannsforetak ikke så mystisk som det kan virke. Når du forstår grunnprinsippene, føles alt litt tryggere – og du slipper de store overraskelsene ved skatteoppgjøret.
La oss ta en ærlig prat om hva du faktisk må vite om skatt i enkeltmannsforetak, hvordan du unngår de klassiske tabbene, og hvordan du kan jobbe smartere med inntekten din. Tro meg, framtids-deg kommer til å takke deg!
Hvordan fungerer skatt i et enkeltmannsforetak?
Når du driver et enkeltmannsforetak, er det ingen klar linje mellom deg og virksomheten. Dere er én og samme enhet. Det betyr at alt du tjener gjennom foretaket ditt, skattlegges som personlig inntekt. Det er heller ingen arbeidsgiver som trekker skatt for deg, så du må være proaktiv og betale inn skatten selv. Det kan føles skummelt i starten, men det gir deg også friheten til å styre økonomien din på dine egne premisser. Her er ordene du blir kjent med: forskuddsskatt, trygdeavgift og personinntekt.
Hva består skatten av for et enkeltmannsforetak?
Skatten du betaler i enkeltmannsforetak består egentlig av tre hoveddeler: vanlig inntektsskatt på overskuddet, trygdeavgift for å sikre deg rettigheter i folketrygden, og forskuddsskatt som du betaler gjennom året. Det ser kanskje komplisert ut på papiret, men egentlig handler det om dette:
| Skattekomponent | Hva det betyr | Betalingshyppighet |
| Personinntekt | Overskuddet ditt beskattes som lønn | Årlig (via skattemeldingen) |
| Trygdeavgift | Obligatorisk avgift for trygderettigheter | Årlig |
| Forskuddsskatt | Betaling av skatt i løpet av året | 4 ganger i året |
Når du får oversikten, skjønner du at det handler mest om å være føre var og sette av penger jevnlig.
Hvordan beregnes skatten i enkeltmannsforetak?
Skatten beregnes basert på inntektene dine minus fradragene du kan føre. Resultatet, altså netto overskudd, blir grunnlaget for hvor mye du må betale i skatt og trygdeavgift. La oss si du fakturerer 500 000 kr på ett år, og har fradragsberettigede kostnader på 150 000 kr. Da står du igjen med 350 000 kr som skattepliktig overskudd. Herfra regnes trygdeavgift på ca. 11,1 % og vanlig inntektsskatt, inkludert trinnskatt på høyere beløp. Det kan være lurt å tenke at rundt 35–40 % av overskuddet ditt må settes av til skatt og avgifter.
Hva er forskuddsskatt, og hvordan betaler du den?
Forskuddsskatt er egentlig Skatteetatens måte å sikre at du ikke ender opp med en gigantisk skattesmell på slutten av året. Når du starter opp, sender Skatteetaten deg en beregning basert på hva du forventer å tjene. Deretter må du betale forskuddsskatt i fire omganger: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Hvis inntektene dine endrer seg mye i løpet av året, kan du enkelt søke om å endre beløpet. Trikset? Sett av penger til skatt med en gang du får inntekten på konto – da slipper du panikken når forfallsdatoene nærmer seg.
Trygdeavgift for enkeltmannsforetak
Mange blir overrasket når de hører om trygdeavgift, men det er egentlig ganske logisk. Siden du er selvstendig næringsdrivende, må du selv betale inn til folketrygden for å sikre deg rettigheter som sykepenger, pensjon og foreldrepenger. Satsen for næringsdrivende er 11,1 % av personinntekten. Det betyr at hvis du har 350 000 kr i overskudd, må du betale omtrent 38 850 kr i trygdeavgift. Denne summen kommer i tillegg til vanlig skatt, så det er viktig å huske på begge deler når du budsjetterer.
Fradrag du kan få i enkeltmannsforetak
Fradrag er din beste venn når du driver eget foretak. Alt som er nødvendig for å drive virksomheten din, kan du i prinsippet trekke fra på skatten. Det kan være kontorutstyr, programvare, mobilregning, internett, reiser, kurs, og mye mer. Har du hjemmekontor? Perfekt, det kan også føres som fradrag etter visse regler. Hovedregelen er enkel: Hvis utgiften er nødvendig for å tjene penger, kan den trekkes fra. Så spar på kvitteringene, noter hva utgiften gjaldt, og hold orden fra starten.
Hvor mye kan man tjene skattefritt i enkeltmannsforetak?
Mange drømmer om å vite hvor grensen går før skattefellen slår til. I 2025 kan du tjene rundt 73 100 kroner før du må begynne å betale inntektsskatt. Dette skyldes personfradraget og minstefradraget, som automatisk trekkes fra før skatten beregnes. Men husk: trygdeavgift kommer i tillegg, selv om inntekten er lav.
| År | Ca. skattefri inntekt (før trygdeavgift) |
| 2025 | Rundt 73 100 kr |
Så hvis du starter smått med hobbyinntekt eller tester en forretningsidé, kan du komme ganske langt før skatten melder seg på alvor.
Hva skjer hvis du tjener lite i enkeltmannsforetaket?
Hvis inntekten din er lav, finnes det noen ekstra fordeler. For det første kan du søke om redusert forskuddsskatt, eller til og med slippe å betale forskuddsskatt i det hele tatt det første året. For det andre kan du få redusert trygdeavgift dersom inntekten er veldig lav. Dette gjør det enklere å bygge opp en liten virksomhet uten å føle at alt går til staten fra dag én.
Hvordan rapporterer du inntekt og skatt fra enkeltmannsforetaket?
Når året er omme, må du levere skattemelding med næringsoppgave. Hvis du har lav omsetning og enkle forhold, kan du bruke forenklet næringsrapportering. Fristen er som regel 31. mai hvert år. Sørg for å ha oversikt over inntekter, fradrag og eventuelle bilag. Å være nøyaktig her sparer deg for mye hodebry hvis Skatteetaten skulle komme på besøk.
Typiske feil å unngå med skatt i enkeltmannsforetak
Det er lett å tråkke feil når man er ny i gamet. Mange glemmer å sette av penger til skatt underveis og ender opp med en sur restskatt. Andre tar for lett på dokumentasjonen av fradrag, eller blander private og bedriftsrelaterte utgifter. Det er også vanlig å overvurdere hvor mye man kan tjene skattefritt. Ved å være strukturert fra starten av, kan du unngå de største fellene.
Les også: Selge aksjer i eget selskap: Slik gjør du det trygt og smart
Tips for enklere håndtering av skatt i enkeltmannsforetak
Mitt beste tips? Lag en egen konto hvor du setter av skatt og trygdeavgift fortløpende. Bruk gjerne et regnskapsprogram som gir deg oversikt over inntekter og utgifter i sanntid. Og ikke vær redd for å investere i en regnskapsfører – særlig det første året kan det være verdt hver krone for å få alt riktig fra starten. Det gir deg mer tid til det du egentlig brenner for: å drive virksomheten din.
FAQ – Ofte stilte spørsmål
Må jeg betale skatt i enkeltmannsforetak med en gang jeg starter?
Nei, du betaler skatt først når du begynner å få overskudd, men du må ofte betale forskuddsskatt basert på forventet inntekt.
Hva skjer hvis jeg ikke betaler forskuddsskatt?
Du får restskatt, og det påløper renter på beløpet du skylder.
Kan jeg trekke fra private utgifter i enkeltmannsforetaket?
Nei, kun utgifter som er direkte knyttet til virksomheten kan føres som fradrag.
Hva er trygdeavgift i enkeltmannsforetak?
Det er en obligatorisk avgift som sikrer deg rettigheter i folketrygden, som sykepenger og pensjon.
Hvor mye kan man tjene skattefritt i enkeltmannsforetak?
Rundt 73 100 kr i 2025, men beløpet varierer litt hvert år.
Oppsummering
Skatt i enkeltmannsforetak handler om å ta ansvar fra første krone du tjener. Ved å forstå hvordan inntekt, trygdeavgift og forskuddsskatt henger sammen, stiller du sterkere – både i møte med Skatteetaten og i din egen økonomi. Husk at det finnes skattefrie grenser for små inntekter, og at smarte fradrag kan gjøre en stor forskjell. Å være ryddig og forberedt er den beste investeringen du kan gjøre.